Индивидуальное обслуживание частных клиентов является сегодня одной из очень популярных услуг, оказываемых большинством финансовых учреждений по всему миру. Этот рынок всегда отличался полной конфиденциальностью, однако антиоффшорная политика Евросоюза и других стран, направленная на противодействие «отмыванию» денег и уклонению от уплаты налогов, привела к тому, что понятие банковской тайны сегодня практически полностью утратило силу.
Начиная с 2008 года, типовая конвенция Организации экономического сотрудничества и развития, которая берется за основу при разработке всех международных налоговых соглашений, содержит значительные поправки к статье 26. Согласно этим поправкам раскрытию подлежит любая информация, которая хранится в финансовых учреждениях, у номиналов, агентов, доверенных лиц или доверительных собственников.
Подписывая соглашение об избежании двойного налогообложения, государство обязуется использовать все имеющиеся механизмы по сбору запрашиваемой информации, даже если эта информация не нужна для собственных целей государства и ее получение нарушает банковскую тайну. При этом обеспечивается конфиденциальность государства, запрашивающего такую информацию.
Самые популярные страны, предоставляющие индивидуальное банковское обслуживание
По данным портала pnalog.ru, среди стран, оказывающих услуги по управлению крупным частным капиталом, лидирует Лихтенштейн, на втором месте – Швейцария, далее идет Швеция.
По объемам активов резидентов на первом месте стоит США с долей оффшорного капитала около 40%, Великобритания занимает второе место (доля оффшоров – 11%), Швейцария – третье место (более 9%).
По объемам активов нерезидентов первое место занимает Швейцария с долей 27%, Великобритания, Дублин, остров Мэн и Нормандские острова имеет доли 24%, далее идет Люксембург с долей 14%.
Преимущества оффшорного обслуживания
Оффшорное обслуживание предпочитают многие клиенты финансовых учреждений. Это дает такие преимущества, как обеспечение довольно высокого уровня конфиденциальности, снижение налогового бремени, уход от «неудобных» законов.
Не будем скрывать, что управление капиталом через оффшоры также может осуществляться с целью отмывания денег и проведения различных незаконных операций.
В последние годы доля оффшорного бизнеса в сегменте банковского обслуживания заметно снизилась. Это объясняется частично громкими расследованиями преступлений по уклонению от уплаты налогов в США, в которых фигурировали крупнейшие банки Европы, в том числе, UBS и Deutshe Bank. Немалую роль сыграло и ужесточение налогового регулирования стран, входящих в ОЭСР, которое, как уже говорилось выше, практически свело на нет понятие банковской тайны.
Тем не менее, по некоторым данным примерно четверть мирового рынка индивидуального обслуживания клиентов проходит через оффшоры.
Трасты как способ сохранения капитала
Из всех оффшорных структур для организации индивидуального обслуживания наиболее удобны трасты, которые используются как инструмент для передачи прав на владение активами или иными формами капитала, а также для накопления капитала и защиты его от налогообложения, в том числе, налогов на прибыль и на наследство.
Репатриация прибыли, полученной подобным образом, подвергается налогообложению, но его также удается избежать при помощи различных схем работы с оффшорами, направленных на сокрытие вторичного дохода.
Швейцарский оффшорный рынок
Швейцария исторически является одной из наиболее удобных стран для хранения капиталов за счет политической стабильности, отлаженного законодательства и развитой банковской системы.
Несмотря на наличие множества соглашений об избежании двойного налогообложения, здесь особенно тщательно охраняется банковская тайна, что подкрепляется законодательством страны. Вместе с Каймановыми островами Швейцария является единственной страной, где соблюдение финансовой тайны находится под охраной уголовного законодательства, несмотря на давление со стороны США и Европейского союза. При этом открыть анонимный счет в оффшорном банке не получится: в Швейцарии нет ни анонимных, ни номерных счетов. На нашем сайте описаны основные моменты открытия счета в швейцарском банке.
Индивидуальное обслуживание в Люксембурге
На долю Люксембурга приходится около 10% оффшорных банковских операций, большая часть которых направлена на обслуживание владельцев капитала средних и крупных размеров.
За счет того, что законодательством страны не предусматривается налогообложение на доход нерезидентов от инвестиций, Люксембург пользуется популярностью у иностранных клиентов. Причем, если страны Евросоюза пытаются ввести единый налог на прибыль, Люксембург, как и Великобритания, не поддерживают это решение.
Оффшорные центры Великобритании
Два Нормандских острова, Джерси и Бернси, не находятся в юрисдикции Евросоюза, а значит, несмотря на то, что они входят в состав Великобритании, предоставляют льготное налогообложение.
Банковская тайна здесь не охраняется на государственном уровне, но раскрытие составляющей ее информации возможно только после судебного разбирательства. Кроме того, банки обязаны сообщать властям сведения о клиентах, которые, по их мнению, представляют угрозу в отношении торговли наркотиками, терроризма, мошенничества, отмывания денег или ухода от налогов.
Банки островов работают как с крупной клиентурой, так и с мелкими собственниками: минимальный размер капитала составляет 25 000 фунтов стерлингов.
Наиболее состоятельные клиенты оффшорных банков предпочитают одновременно работать с несколькими финансовыми центрами. Каждая из юрисдикций стремится предложить специализированные программы, обеспечивающие им конкурентные преимущества в определенных сегментах. Например, Каймановы острова предлагают наиболее выгодные условия для регистрации трастов, оффшор БВО является благоприятным местом для регистрации фирм частных и институциональных клиентов, Бермудские острова считаются наиболее подходящими для клиентов, связанных со страхованием.
На нашем сайте вы также можете прочитать про Сравнение популярных оффшорных юрисдикций
