Введение новых стандартов обмена налоговой информацией повысит прозрачность законодательства
В июле 2014 года Организация экономического сотрудничества и развития опубликовала единые стандарты автоматического обмена налоговой информацией. Планируется, что данные стандарты станут очередным шагом в повышении налоговой прозрачности.
Что представляют собой новые стандарты
Единые требования изложены в двух документах – Competent Authority Agreement (CAA), который содержит подробное описание правил ежегодного обмена информацией между налоговыми органами стран, подписавших соответствующее соглашение, и Common Reporting Standard and Due diligence for Financial Account Information (CRS), в который включены правила подготовки отчетности и оценки деятельности финансовых институтов.
Стандарты обмена налоговой информацией во многом основываются на требованиях американского Закона о налогообложении иностранных счетов (FATCA), но подход ОЭСР коренным образом отличается тем, что имеет многосторонний характер и не включает специфические аспекты налоговой системы США.
Среди наиболее важных положений, касающихся финансовой отчетности, можно отметить следующее:
- Финансовая информация, которая должна быть представлена в отчете по счетам, подлежащим регистрации, включает все виды инвестиционных доходов, остатки на счетах, а также доходы от продажи финансовых активов.
- Регистрации подлежат счета резидентов юрисдикций, подлежащих регистрации, а также пассивных нефинансовых организаций, принадлежащих данным лицам.
- Процедуры прединвестиционного анализа счета осуществляются в соответствии с установленным FATCA порядком самостоятельной сертификации.
Новые стандарты позволят правительству получить детализированную информацию обо всех имеющихся в стране финансовых учреждениях и обмениваться ей с контролирующими органами. В отчеты будут включены данные о процентах, балансах, доходах от продажи финансовых активов, дивидендах, фондах, трастах, а также счетах физических и юридических лиц.
Автоматический обмен информацией станет возможен уже к 2017 году
Использование оффшоров для отмывания денег будет практически невозможно
Окончательная форма стандартов пока еще не утверждена. ОЭСР заявляет, что это будет осуществлено в 2014 году, предположительно – 20-21 сентября в Австралии, где будет проходить очередное заседание министров финансов Большой двадцатки. Стандарты будут состоять из непосредственно руководства и комментариев, что позволит пользоваться ими без каких-либо препятствий. Ведется работа по детализации форм соглашений о международном обмене, разрабатываются технические решения в сфере защиты информации и безопасности передачи данных.
Тем не менее, планируется, что первый автоматический информационный обмен будет осуществлен к 2017 году. Это будет возможно, когда в странах-участницах обмена будут приняты соответствующие законодательные акты и выполнены некоторые другие формальности.
В настоящее время около 70 стран мира выразили официальную поддержку ОЭСР по внедрению новых стандартов, многие из них уже занимаются приведением в соответствие с ними корпоративной законодательной базы. ОЭСР надеется, что уже до октября, когда будет проводиться Глобальный Форум прозрачности и обмена налоговой информацией, большинство стран также поддержат план внедрения стандарта.
Заручиться поддержкой большинства государств для ОЭСР в настоящее время необходимо, чтобы иметь возможность предоставить соответствующую помощь развивающимся странам, которая позволит оценить преимущества более прозрачного налогового законодательства даже оффшорам, входящим сегодня в черные списки.
