Гонконг – одно из лучших мест для ведения бизнеса по версии рейтинга Doing Business
Являясь специальным административным районом (САР) Китая, Гонконг имеет собственное законодательство и собственную систему налогообложения. Налоги здесь взимаются по территориальному признаку, то есть для компаний, осуществляющих деятельность вне территории Гонконга и имеющих источники дохода исключительно за его пределами, применяется льготное налогообложение.
Для компаний, ведущих деятельность на территории САР, налоговый климат также является достаточно мягким. Так, здесь отсутствуют налоги на добавленную стоимость, прирост капитала, доход в виде дивидендов, лицензионных платежей или процентов. Единственный тип налога, который взимается с гонконгских компаний, – налог на прибыль, ставка которого в настоящее время составляет 16,5 %.
Определение источников дохода компании
Чтобы определить, подлежат ли доходы компании налогообложению на территории Гонконга, Налоговое управление может запросить информацию о нескольких транзакциях, чтобы убедиться, что все операции ведутся за пределами САР. Выбор конкретных транзакций осуществляется случайным образом.
Место, где принимаются текущие деловые решения, учитывается при определении источника происхождения прибыли только косвенно, чаще всего не является решающим фактором.
Компания может поддерживать иностранные структуры, получающие прибыль за пределами САР, но их отсутствие не означает, что прибыль происходит из Гонконга. Тем не менее, в большинстве случаев компания, основное место ведения бизнеса которой находится в Гонконге и которая не имеет делового присутствия за рубежом, облагается корпоративным налогом.
К важным факторам, определяющим происхождение прибыли торговых компаний, является место, где осуществлялось выполнение договоров купли-продажи, то есть производились переговоры, заключение и исполнение сделок.
В связи с вышеперечисленными обстоятельствами важно, чтобы все гонконгские компании в полном объеме хранили документацию и корреспонденцию по всем совершенным транзакциям.
Компания имеет право на подачу претензий относительно определения источников дохода с заверенной аудитором финансовой отчетностью и годовым налоговым отчетом не ранее чем через 1,5 года с даты инкорпорации.
Соглашения об избежании двойного налогообложения
Гонконгское правительство постоянно работает над расширением сети подписанных соглашений, исключающих двойное налогообложение. В настоящее время их уже более 40, хотя до недавнего времени не было ни одного.
Несмотря на то, что Гонконг формально является частью Китая, он имеет собственную налоговую систему
Соглашения подписаны с Бельгией, Люксембургом, КНР, Таиландом, Вьетнамом, Ирландией, Великобританией. Они содержат также положения об обмене информацией по налоговым вопросам, соответствующие стандартам ОЭСР, в соответствии с которыми налоговым органам договаривающихся государств по их запросу может быть предоставлена практически любая информация, хранящаяся в финансовом учреждении, у номинала, регистрирующего агента или доверенного лица, включая информацию о правах на долю в капитале или состоянии банковского счета.
