Limited Liability Company (или общество с ограниченной ответственностью) – одна из наиболее распространенных форм ведения бизнеса в США. Но есть и другие виды компаний, которые также заслуживают внимания в рамках международного налогового планирования.
 |
| В ряде случаев регистрация S-корпорации может оказаться выгоднее LLC |
Формы ведения бизнеса в Соединенных Штатах
- Sole proprietorship, частное предпринимательство. Соответствует ИП в России.
- Partnership, партнерство. Аналогично товариществу, хотя бы один из участников которого несет полную финансовую и имущественную ответственность.
- Corporation, корпорация. Данная форма имеет несколько подтипов, на которых мы остановимся подробнее чуть позже. В целом корпорация схожа с акционерным обществом.
- Limited Liability Company, общество с ограниченной ответственностью.
Виды корпораций в США
Как правило, когда говорят о корпорациях в США, подразумеваются C-корпорации. Они не имеют ограничения по количеству и резидентности акционеров, структуре капитала.
Еще один вид – Closed corporation, закрытая корпорация. Это форма наименее популярна, поскольку имеют место двойное налогообложение, довольно строгие корпоративные требования, ограничения в численности акционеров (до 50, в зависимости от штата).
S-корпорация – это постоянная компания, которая позволяет одновременно получить выгоды ограниченной ответственности и налогообложение в такой форме, как если бы вы были единственным владельцем фирмы.
 |
| S-корпорации предлагают различные программы льготного налогообложения |
Данная форма интересна тем, что с ее помощью становится возможным решение проблемы двойного налогообложения. В S-корпорации все прибыли компании переходят к владельцам, которые, в свою очередь, платят с них отчисления в виде личного подоходного налога.
Преследуя цель оптимизации налогового бремени через оффшор следует учитывать, что налогообложение самих S-корпораций зависит от штата, в котором они зарегистрированы. Большинство штатов не вводят налог на прибыль, но в некоторых принято налогообложение в том же порядке, что и для C-корпораций. Это означает, что отчисления делаются с прибыли, а не с личных налоговых деклараций.
Преимущества S-корпораций
Прибыль S-корпорации не участвует в Федеральной программе медицинской помощи пожилым людям, не идет на социальное обеспечение. По сравнению с другими формами ведения бизнеса, когда прибыль и заработная плата облагаются суммарным налогом в размере 15,3 %, корпорации обязаны оплачивать только налог на заработную плату.
Только S-корпорации предлагают разнообразие налоговых льгот. В частности, только для них доступны различие выхода на пенсию, опциона на акции и другие преимущества.
Образование S-корпорации позволяет защитить личные капиталы участников от предпринимательских посягательств. Прибыль будет облагаться налогом на основании индивидуальных налоговых деклараций участников.
В каких случаях регистрация S-корпорации может оказаться выгоднее LLC
- Формирование S-корпорации удобно при наличии предпринимательских убытков. В таком случае вы можете перевести эти убытки в личную подоходную декларацию и использовать их для погашения любого дополнительного дохода.
- S-корпорацию удобнее продавать, так как доход от прироста капитала, связанного с продажей бизнеса, в этом случае будет меньше, а следовательно – ниже будет и ставка налогообложения.
- В отличие от акционеров LLC, акционеры S-корпораций не являются предметом налогообложения самостоятельной занятости.
Основные требования к формированию S-корпораций
- Все акционеры S-корпораций должны являться гражданами или резидентами США (на помощь придет номинальный сервис).
- В компании не может быть более 100 акционеров.
- Прибыль и убытки размещаются соизмеримо интересам каждого из акционеров.
- В S-корпорациях невозможен вычет суммы дополнительных форм вознаграждения (помимо заработной платы), установленных сотрудниками, являющимися владельцами более чем 2 % акций корпорации.
