В 2013 году как в России, так и во всем мире, был принят ряд документов, направленных на вывод экономики из тени и ограничивающих использование оффшорных компаний. В статье будут рассмотрены основные тенденции деоффшоризации и особенности работы по международному налоговому планированию в рамках сложившейся ситуации.
В 2013 году как в России, так и во всем мире, был принят ряд документов, направленных на вывод экономики из тени и ограничивающих использование оффшорных компаний. В статье будут рассмотрены основные тенденции деоффшоризации и особенности работы по международному налоговому планированию в рамках сложившейся ситуации.
Вывод российской экономики из оффшоров – часть общемирового тренда
История вопроса
По данным одной из крупнейших российских аудиторско-консалтинговых групп «Градиент Альфа», из 100 компаний, входящих в индекс FTSE 100, только две не имеют «дочек» в оффшорах.
Но важно понимать, что предпосылки к использованию налоговых гаваней в России и в мире существенно отличаются. Если гиганты Европы и США регистрируют нерезидентные компании, в первую очередь, для вывода прибыли и оптимизации налогообложения, то в России с 90-х годов прошлого века наметилась тенденция к защите собственности через оффшоры, отечественные бизнесмены выводят не столько капиталы, сколько активы.
Западные компании создают в оффшорах филиалы и дочерние предприятия. Россияне же – материнские компании, владеющие реальными предприятиями в России.
По данным, которые приводил в ноябре 2013 года Совет Федерации, за последние 20 лет из России было выведено от 800 млрд до триллиона долларов. Часть этих средств ежегодно реинвестируется в Россию, но все же они являются собственностью иностранных фирм.
Мировая политика деоффшоризации: ключевые события
- 2008. Первая волна банковских разоблачений: в результате хакерских атак крупнейшие финансовые институты мира оказались под ударом из-за утечки конфиденциальной информации о вкладчиках.
- 2009. ОЭСР составляет черный список стран, не соответствующих новым критериям благонадежности, в который входят юрисдикции, не подписавшие соглашения об обмене налоговой информацией. Многие оффшорные зоны становятся настолько лояльными, что не останавливаются на подписании необходимого минимума. Сегодня уже нет смысла выискивать, какая из юрисдикций не подписала соглашение: в ближайшие 3–5 лет охвачены будут все оффшоры.
- 2010. США разрабатывает Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA), согласно этому документу банки стран-подписантов обязаны передавать информацию о вкладчиках непосредственно в налоговое ведомство Штатов. К концу 2013 года соглашение подписали 15 стран, в ближайшее время присоединиться намерена и Россия.
- 2012. Более 50 акций протеста в Великобритании перед сетью кофеен Starbucks: люди были возмущены, узнав о том, что компания хранит средства в оффшорах. Под удар попали также и другие крупные корпорации – Amazon, Google, Apple, Microsoft и Hewlett-Packard.
- 2013. Кипрский кризис, в результате которого было принято решение о конфискации банковских вкладов. Клиенты Cyprus Popular Bank потеряли все свои вклады суммой более 100000 евро, а Bank of Cyprus – порядка 40% вкладов. После этого одобрена европейская директива Bank Recovery and Resolution Directive, согласно которой компенсация убытков банка будет производиться за счет средств вкладчиков, акционеров и кредиторов: таким образом, через несколько лет подобная ситуация, повергшая в шок мировое сообщество, станет нормой.
- 2013. Вторая волна разоблачений. В Интернете опубликован список 100000 компаний, зарегистрированных на БВО, включая информацию о бенефициарах. Масштаб утечки и безнаказанность тех, кто ее совершил – свидетельства того, что целью была отнюдь не выгода, а «раскачивание» определенных настроений в обществе.
Но, пожалуй, резких изменений законодательства по всему миру не было бы, если бы не мировой финансовый кризис. Именно он является основной причиной атаки на оффшоры, поскольку правительство развитых стран осознает, что таким образом можно восполнить дефицит бюджета.
Налоговое планирование останется актуальным
Налоговая оптимизация не пострадает
Объявленный в России курс на деоффшоризацию экономики в этом свете предстает лишь как часть общемировой тенденции. Россия входит в Группу разработки финансовых мер по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ), и на основании ее рекомендаций уже разрабатываются положения, исключающие конфиденциальность владельцев оффшоров, расширяются положения налоговой службы.
Но во всем этом есть и положительный момент. Ни одна из международных структур не оказывает давление на оффшоры с целью поднятия налогов или ужесточения корпоративного регулирования. Все, к чему стремится мир – повышение прозрачности работы с оффшорами цивилизованными методами.
Нужно понимать, что налоговые гавани являются важнейшей составляющей современной глобальной финансовой системы, во многом именно они играют ключевую роль в сдерживании повышения налогов в развитых странах. Не следует думать, что последние события направлены на то, чтобы положить конец оффшорам, но их использование для криминальных или околозаконных целей будет серьезно затруднено.
