Наряду с использованием оффшоров в коммерческих целях в мировой практике довольно широко распространены схемы, в которых оффшорная компания осуществляет страховую деятельность. Это направление является одним из самых быстро развивающихся, многие юрисдикции идут навстречу страховым фирмам, предоставляя им выгодные условия для развития и, в частности, для оптимизации налогового бремени.
Оффшорные страховые компании изначально использовали только крупные корпорации для страхования или перестрахования собственных финансовых рисков. Позже этот инструмент стал распространенным даже среди небольших компаний и частных лиц.
Преимущества регистрации страховой компании в оффшоре
Страховая компания, зарегистрированная в оффшорной зоне, не только имеет возможность оптимизировать налогообложение, но и может проводить более гибкую страховую политику. Владелец может сменить место жительства, выбрать другую валюту для проведения операций. Кроме этого, оффшорных компаний не касаются изменения в страховом законодательстве: до окончания срока действия полиса фирма может работать в соответствии с теми законами, которые работали на момент его получения.
Еще одним преимуществом страховой организации, работающей в оффшоре, является упрощенная схема доступа к сфере услуг по перестраховке. Многие также оценят возможность держать в иностранном банке не только финансы, непосредственно принадлежащие компании, но и средства инвестиционного или премиального фонда, что позволяет существенно снизить налоговую нагрузку.
Пример схемы работы с оффшорной страховой компанией
Российская страховая компания выступает в качестве учредителя оффшорной компании, которая занимается перестрахованием. Таким образом, обе компании связаны обоюдной ответственностью по страховым рискам. Российская фирма страхует свое имущество, включающее активы, с минимальными рисками порчи и гибели, расчеты производятся в рублях по повышенным ставкам. После этого заключается договор с оффшорной компанией по перестрахованию рисков. В результате российская компания на законных основаниях переводит в оффшор денежные средства.
Важно понимать, что услуги, которые предоставляет страховая компания, зарегистрированная в оффшоре, не являются фиктивными: при наступлении страхового случая компания действительно осуществляет страховые выплаты в полном размере. Таким образом, владелец получает законную прибыль от страховой деятельности. А если компания создана для страхования рисков материнский компании или ее филиалов, то есть возможность снизить издержки при наступлении страхового случая, обратившись для перестрахования в другую, не аффилированную, фирму.
Особенности регистрации страховых оффшорных компаний
Как и фирмы, используемые в коммерческих операциях, оффшорные страховые компании не могут работать с резидентами юрисдикций, в которых они зарегистрированы.
Требования к страховым компаниям относительно количества учредителей, необходимости наличия офиса, порядка проведения собраний акционеров и т.д., по сути, те же, что и к любым иностранным компаниям, желающим зарегистрироваться в юрисдикции. Но для организаций, занимающихся страховой деятельностью, необходимо получение соответствующей лицензии у местных финансовых властей.
Важно учитывать тот факт, что к страховым компаниям обычно предъявляются завышенные требования по размеру уставного капитала, а на счету компании должны постоянно иметься в наличии реальные финансовые средства в виде резервного фонда. Практически во всех оффшорных юрисдикциях страховые компании обязаны проходить аудит и представлять отчеты в контролирующие органы.
Сделки оффшорных страховых компаний с резидентами других стран могут регулироваться в том числе и законодательством этих стран. Например, в большинстве государств для осуществления подобных сделок лицензии, полученной в оффшоре, недостаточно, необходимо получить разрешение на ведение деятельности у местных властей. Более лояльный подход, как правило, к организациям, занимающимся страхованием рисков международной коммерции, но и здесь в каждой стране имеются свои нюансы.
Компания «РК-Аудит» оказывает профессиональную помощь в покупке и регистрации оффшорных компаний, в том числе страховых, в самых популярных юрисдикциях. Получить подробную информацию вы можете по телефонам: +7 (495) 232-33-80 или +7 (916) 900-57-85.
Виды оффшорных страховых компаний
На сегодняшний день наиболее распространены оффшорные страховые сообщества, компании, которые занимаются перестрахованием нерезидентов, а также кэптивные страховые компании. Последние представляют наибольший интерес ввиду своей популярности, поэтому мы остановимся на них подробнее.
Кэптивные страховые компании
Кэптивные компании – один из наиболее удобных инструментов для владельцев страховых фирм, которые хотят не только развивать свой бизнес, но и получать налоговые льготы.
По сравнению со страховыми обществами кэптивные компании обладают рядом преимуществ:
- Стабильная ценовая политика, никакие изменения экономической ситуации в юрисдикции не затрагивают кэптивные компании.
- Страховые выплаты материнской компании считаются издержками, за счет чего снижаются налоговые потери.
- Возможность страхования нестандартных рисков (забастовки рабочих, взрывы и т.д.).
- Возможность составления страховых полисов, максимально выгодных для обеих сторон.
- В случае с кэптивными компаниями денежные средства остаются в обороте.
- Дополнительный доход от оказания услуг по перестрахованию с существенными налоговыми льготами.
- Страховки в умеренных пределах не попадают под валютный контроль.
Различают несколько видов кэптивных компаний:
- Чисто кэптивные страховые компании. Имеют одного владельца – компанию, деятельность которой не связана со страхованием, покрывают только его риски.
- Кэптивные ассоциации. Владельцами выступают группы компаний или физических лиц, риски которых они покрывают.
- Кэптивные агентства. Учреждаются брокерами и страховыми агентствами для перестрахования рисков.
- Открытые кэптивные компании. Занимаются страхованием рисков не только своих владельцев, но и третьих лиц.
Популярные юрисдикции для регистрации страховых компаний
С 1980 года и по настоящее время бермудский оффшор остается мировым центром кэптивного страхования. Основной рынок страховых компаний, размещенных на Бермудах, – США, да и большинство владельцев компаний являются резидентами Америки. Это связано с тем, что на островах более мягкое регулирование страховой деятельности, а также полностью отсутствует налогообложение.
В соответствии с местным законодательством страховые компании делятся на четыре класса в зависимости от своего типа. К компаниям разных классов предъявляются разные требования по минимальному размеру оплаченного капитала и суммы busines solvency margin.
Во многих развитых оффшорных юрисдикциях законодательство также предусматривает поддержку страховых компаний. Например, на Багамских островах страховые компании, работающие с нерезидентами, выплачивают налог в размере 1% от суммы страховых взносов, а те, кто занимается страхованием резидентов, от уплаты налога вообще освобождаются.
Каймановы острова предлагают существенные льготы по ежегодному содержанию страховых компаний, а на островах Мэн и Гернси созданы оптимальные условия для регистрации кэптивных страховых компаний.
Для открытия компании, занимающейся страховой деятельностью, также хорошо подходит Уругвай за счет минимального надзора со стороны контролирующих органов.
Люксембургский оффшор освобождает страховые компании от уплаты корпоративного налога при наличии определенного размера страхового резерва.
При выборе юрисдикции для регистрации страховой компании следует руководствоваться индивидуальными особенностями бизнеса, внимательно исследовав тонкости местного законодательства. Оказать квалифицированную помощь в этом нелегком вопросе может компания, профессионально занимающаяся регистрацией и продажей готовых оффшоров. Именно такой компанией является «РК-Аудит».
На сайте нашего агентства оффшорных компаний вы можете прочитать про разные виды оффшоров, а также как их можно открыть самостоятельно.
