Ни для кого не секрет, что большинство более-менее крупных российских компаний, несмотря на постоянно ужесточающееся законодательство, имеет хотя бы одну фирму в оффшоре.
 |
На бумагах такая фирма, как правило, выступает в качестве контрагента, а по факту является посредником между иностранным поставщиком товаров или услуг и торговым агентом в России в целях оптимизации налогообложения или же просто служит для аккумулирования капиталов на счетах в зарубежных банках.
Классическая схема работы с оффшорами именно такая, хотя существуют и другие, более сложные. Если российская компания занимается импортно-экспортными операциями, то это, бесспорно, один из самых удобных вариантов использования оффшора.
Разумеется, такое положение дел не дает покоя российским властям, ведь деньги бизнесменов не оседают в казне в виде налогов, а продолжают находиться в обороте. В результате можно говорить о настоящей войне, объявленной чиновниками владельцам компаний, выводящих свои капиталы за пределы нашей страны.
Тем не менее, высококвалифицированные специалисты, предоставляющие услуги налогового планирования, помогут обойти любые подводные камни.
Антиоффшорное законодательство – не препятствие в работе
Борьба с оффшорами началась в России еще в 1994 году, когда Центробанк выразил свое резко негативное отношение к регистрации российскими гражданами компаний в зонах с льготным налогообложением. Тогда же было опубликовано положение «О порядке осуществления операций, связанных с движением капитала», с которого и начались препятствия выводу капиталов за рубеж. Но на протяжении довольно длительного времени других мер на законодательном уровне не принималось и только в последние несколько лет законодательство начало ужесточаться, а кроме того, расширились черные списки оффшоров.
«Составные» схемы работы с оффшорами
Одной из реакций компаний, работающих с оффшорами, на ужесточение законодательства, является возрастание количества сложных схем, в которых участвуют уже не только оффшорные, но и неоффшорные компании, служащие посредником в отношениях российской фирмы и оффшора.
Схема с участием Великобритании и БВО
 |
Великобритания, являясь престижной налоговой юрисдикцией, очень часто становится промежуточным звеном в подобных схемах. Российская компания заключает договор с фирмой, расположенной в Англии и имеющей «красивые» реквизиты в одном из крупнейших европейских банков. Такой договор не вызовет подозрений со стороны контролирующих органов.
При этом британская компания будет являться только агентом оффшора БВО, работая за условные комиссионные, и в результате основная прибыль будет сосредоточена в налоговой гавани.
Схема с участием Нидерландов и Нидерландских Антильских островов
Интересную схему работы под названием «голландский бутерброд» специалисты предлагают с участием холдинга в Нидерландах и компании-владельца акций этого холдинга, зарегистрированной на Нидерландских Антильских островах.
Суть схемы базируется на соглашении об исключении двойного налогообложения, заключенном между Россией и Нидерландами. Согласно этому документу холдинг минимизирует налоги на доходы от компаний и освобождается при соблюдении ряда условий от налогов на дивиденды, а при осуществлении выплат компании-акционеру налоги снижаются за счет действующего налогового договора между Нидерландами и Нидерландскими Антильскими островами.
Схема с участием Кипра и Великобритании
Еще одна схема, основывающаяся на международном договоре об избежании двойного налогообложения, задействует Кипр и Великобританию. В соответствии с кипро-британским соглашением британская компания (т.е. имеющая юридический адрес и реквизиты Великобритании) может считаться налоговым резидентом Кипра и выплачивать налоги на льготных условиях. Это возможно при соблюдении ряда условий, в том числе, директора компании должны являться резидентами Кипра. Таким образом, за респектабельной английской компанией по факту будет скрыт обычный кипрский оффшор.
«Маскировка»
Еще один способ, к которому стали прибегать российские бизнесмены – «маскировка» оффшорной компании под резидента Российской Федерации.
В данном случае можно, например, зарегистрировать компанию в стране, где допускается применение русского языка при выборе названия. Это возможно на Сейшелах, Доминике и Ниуэ. Такие фирмы не будут платить налоги в России и будут иметь две версии печати – т.н. «русскую» и «иностранную».
Если вы работаете с контрагентами, которые не осуществляют проверку регистрационных документов при заключении контракта, можно и на традиционный оффшор открыть счет в банке, который допускает присваивать счету любое имя, в том числе и российское. Но следует понимать, что таких банков сегодня – единицы, а подобные схемы налогового планирования представляются более рискованными.
Несколько рекомендаций по работе с оффшорными компаниями
- Взаимодействуйте только с настоящими компаниями, директорами которых являются реальные люди: законодательство особенно строго относится к «фирмам-однодневкам». При проверке отсутствие реального представителя компании-партнера станет большой проблемой.
- Название оффшорной компании, выступающей в качестве независимого контрагента, не должно перекликаться с названием вашей российской фирмы. Афиллированность компаний сложнее будет доказать, если использовать номинальный сервис.
- Схема взаимодействия с оффшорной компанией не должна выглядеть со стороны как однозначно созданная для снижения налогообложения: обязательно следует тщательно продумать экономическую выгоду от сотрудничества с иностранной фирмой, иначе у налоговиков возникнут основания не только для проверки, но и для привлечения к ответственности.
Препоны в работе с оффшорами со стороны российского законодательства приводят, в общем-то, к положительным последствиям: повышается квалификация фирм, занимающихся регистрацией оффшоров, юридическая грамотность специалистов, так как ужесточение контроля требует разработки новых схем работы с оффшорами. Однако и стоимость работ фирм-регистраторов из-за этого увеличивается.
